Spør GFC 015 - Kan du dele en pensjonsplan som går mellom pretax og etter skatt?

Gitt hvordan vanlige jobbendringer er, og behovet for å overføre pensjonsbesparelser etter dette er dette et viktig spørsmål.

Pensjonsplaner er nå kompliserte på to fronter - legger før og etter skatt, og splitter dem etter at tradisjonelle og Roth IRAer har utnyttet denne skattekonfigurasjonen.

Vi mottok et spørsmål fra GFC på dette emnet fra en leser som ikke angav navnet hans:

"Vi ønsker å rulle over min kones ira på hennes tidligere jobb til en ny ira, men sølt den
inn i tradisjonelle ira for pretax beløpet og en roth ira for posten skatt beløp. Kan dette gjøres? "

Jeg mistenker at det som leseren refererte til da han sa «min kone er ira på sin tidligere jobb», betyr han egentlig 401 (k) eller en annen arbeidsgiversponsorert pensjonsplan. Det er antagelsen jeg skal gjøre, siden en IRA er en selvregistrert konto, og ikke sponset av en arbeidsgiver. Jeg vil også anta at delen om "splitt den i en tradisjonell IRA, etc." gjør faktisk refererer til en IRA, siden det er den vanlige destinasjonen for arbeidsgiver pensjonsplaner etter en jobb slutter.

Komme til leserens spørsmål, kan dette gjøres?, det korte svaret er ja! La oss gå over detaljene og andre hensyn som kan gjelde.

Hvordan slutter du å gjøre ikke-fradragsberettiget 401 (k) Bidrag?

De fleste er sannsynligvis mer kjent med å gjøre ikke-fradragsberettigede IRA-bidrag. Det er når du er dekket av en arbeidsgiversponsert pensjonsplan, din inntekt overstiger grensen for å få fradragsberettiget bidrag, og du gir uansett et bidrag. Du kan ikke trekke innskuddet på din inntektsskatt, men pengene i kontoen vokser på en utsatt skatt, så det er generelt verdt å gjøre.

Det samme kan skje med en 401 (k) plan. I henhold til IRS regelverk kan du gjøre årlige bidrag på opptil $ 18 000 per år, eller $ 24 000 hvis du er 50 eller eldre. Men siden det faktiske maksimale bidraget til alle pensjonsordninger er $ 53 000, vil noen arbeidsgivere tillate deg å bidra mer enn standard 401 (k) grenser, men bidragene vil ikke være fradragsberettigede.

Ikke alle arbeidsgivere deltar i dette arrangementet, men flere begynner å tillate det. Når de gjør det, må de typisk adskille kontoene, mellom pretax og etter skatt, i hvert fall ved distribusjon. Denne separate håndtering av de to typer bidrag er faktisk ganske nylig, så vær ikke for opprørt hvis du ikke er kjent med det. Faktisk ble endringen implementert gjennom nye forskrifter som trådte i kraft 18. september 2014.

Segregeringen av de to kontoene gir større fleksibilitet om hva du kan gjøre med kontoer når de rulles over, spesielt når det gjelder Roth IRA.

Pretax og etter skatt 401 (k) Bidrag er vanligvis skilt

Hvis du har gjort både premie og etter skatt 401 (k) bidrag - eller til og med andre typer arbeidsgiversponserte pensjonsordninger - vil fordelingene fra planen typisk skilles fra. Distribusjonen vil vise en pro rata andel av både premiss og innskudd etter skatt til planen din.

Hvis du for eksempel har $ 200 000 fordelt på 401 (k) -planen til din tidligere arbeidsgiver, og inkluderer $ 150 000 i pretaksbeløp og $ 50 000 i beløp etter skatt, vil fordelingsspalten være 75% / 25% før skatt / etter skatt .

Eventuell delfordeling fra planen vil bli håndtert med samme deling. Så hvis du for eksempel bare trukket $ 100 000 fra planen, vil $ 75 000 bli distribuert som pretax, og $ 25 000 vil bli distribuert etter skatt.

Dette gjør rullingen over fordelingene ryddig og praktisk. Hvis du mottar en $ 100.000-fordeling fra planen, kan du flytte $ 75.000 til en tradisjonell IRA, og betaler ingen inntektsskatt på overføringen. De resterende $ 25.000 kan rulles over til en Roth IRA.

Delen av etter skatt delen av 401 (k) som tilskrives bidrag til planen, kan rulles over til Roth IRA uten skatt, siden inntektsskatt allerede var betalt. Men selv den delen som representerer skattefordelte investeringsinntekter på disse bidragene, som vanligvis vil bli gjenstand for ordinær inntekt, blir skatten spesielt oppmerksom, som vi vil dekke i siste del.

Du kan også be om at en del av bidragene etter skatt sendes direkte til deg, og det vil ikke være noen skatt på innskuddspartiet, siden det ikke ble tatt skattefradrag når bidraget ble gjort.

Både før skatt og etter skatt 401 (k) må må rulles over en gang

En av begrensningene på denne distribusjonsmetoden er at du ikke kan kirsebær velge hvordan det skal gjøres. Ved hjelp av eksemplet ovenfor, av en $ 200,000 401 (k) -plan hvor $ 50.000 representerer delen etter skatt, kan du ikke trekke ut $ 50.000 fra plan og hevde at det er alle innskudd etter skatt.

Det vil i stedet bli distribuert ved hjelp av samme pro rata formel. I dette tilfellet vil 75% av fordelingen, eller $ 37 500, bli distribuert som bidrag før skatt. Bare 25%, eller $ 12 500, vil bli vurdert å være bidrag etter skatt. Den pro rata tildelingen dikterer alltid hvordan fordelingene blir klassifisert.

Uansett hvor mye penger fordeles fra din tidligere arbeidsgiver 401 (k) plan, vil splittet alltid være 75% / 25%.Dette vil være sant om fordelingen blir rullet over til en annen arbeidsgiversponsorert pensjonsordning, eller en splittelse mellom en tradisjonell IRA og en Roth IRA.

Behandling av utsatt inntektsandel av postskattfordelingen

Når du legger bidrag til en 401 (k) -plan, uansett om de gjøres på premie eller etter skatt, vil investeringsinntektene akkumulere på disse bidragene på utsatt skatt. I teorien i det minste kan dette gjøre minst en del av delen etter skatt av 401 (k) distribusjonen skattepliktig, selv om du ruller den over til en Roth IRA.

Men en del av forandringen som skjedde i de nye reglene i 2014 er at du nå også kan skille de faktiske bidragene fra delen etter 401 (k) etter skatt, fra investeringsinntektene de produserte.

Det betyr at du vil være i stand til å rulle over de faktiske postskattbidragene som er gjort til etter skatt i 401 (k) -planen din, til en Roth IRA, uten inntektsskatt på overdragelsen. Investeringsinntektene som er opptjent på disse bidragene, kan deretter overføres til en tradisjonell IRA, som gjør at du kan fortsette å utsette inntektsskatt på disse inntektene.

På denne måten kan 100% av din 401 (k) planfordeling - inkludert premier og etter skatt, og investeringsinntektene på begge settene av bidrag - overføres til en blanding av tradisjonelle og Roth IRAer, og du vil betale ingen inntektsskatt på overgangen.

Fra det tidspunktet vil den delen som har blitt rullet over i Roth IRA fortsette å generere skattefordelte investeringsinntekter. Men siden det er en Roth IRA, kan den bli trukket skattefri, etter at du har skrudd 59 1/2 og så lenge du har vært i Roth IRA i minst fem år.

I mellomtiden vil delen som rulles over til en tradisjonell IRA fortsette å produsere skattefordelte investeringsinntekter. Inntektene blir ikke beskattet før du begynner å ta utdelinger fra IRA når du går på pensjon. Så lenge du er minst 59 1/2 når du begynner å ta utdelinger, blir de kun gjenstand for vanlig inntektsskatt (uansett din inntektsskattesats er på det tidspunktet), og ingen straffe for straks tilbakekalling vil gjelde.

Dette er et ganske sjenerøst arrangement fra et skattemessig synspunkt, og gjør et sterkt tilfelle for å gjøre både premie og etter skatt 401 (k) bidrag, dersom arbeidsgiveren lar deg gjøre det.