Nærmere titt på New Estate Tax Laws

Som finansiell rådgiver gjør jeg mitt beste for å følge med eiendomsretten. Dessverre endres lovene hele tiden. En nylig samtale med en advokat var en rask forståelse hvor mye har endret seg på så kort tid. Takket være skattehjelpsloven fra 2010 har vi nå den laveste skattesatsen på 80 år med noen nye regler å være oppmerksom på, og noen svært interessante valg og muligheter som påvirker eiendomsplanleggingen.

New Estate Skatteloven

De føderal eiendomsskatt er nå 35% med et individuelt fritak på $ 5 millioner. Dette gjelder for 2011 og 2012 - etter 2012 kan eiendomsskattesatser endres.

Det nye unntaket på $ 5 millioner er bærbart. Det vil si at eksekutorer har mulighet til å overføre en ubrukt 5 millioner dollar individuelt skattemessig fritak (ved en ektefelles død) til en etterlevende ektefelle. Så med denne nye overførbarheten, kan et gift par potensielt overføre opptil $ 10 millioner av eiendeler uten å pådra seg føderal eiendomsskatt.

I 2011 kan eiendommer bli skattlagt i henhold til de nye reglene eller 2010-reglene. Det er riktig, en eksekutor har et valg. Eksekutøren kan velge å:

• Behandle eiendommen til 2011 føderale regler (35% eiendomsskatt, 5 millioner USD skattemessig fritak, intensivert grunnlag for verdsatt eiendeler per IRC regel 1014)
• Fatte eiendommen til 2010 føderale regler (0% eiendom skatt og $ 1,3 millioner modifisert overføringsgrunnlag for verdsatt eiendeler i boet, som blir $ 3 millioner for eiendeler som overgår til en overlevende ektefelle).

Estates verdt mer enn $ 5 millioner vil måtte vurdere mange faktorer for å bestemme hvilket valg som vil gi dem mindre av en skattebyrde.

Fellesskapet for gjeldsskatt er satt til 5 millioner dollar i 2012.

Dette er en fantastisk skatteferd. Velstående skattebetalere kan nå planlegge å overføre betydelig større mengder rikdom i livet uten å utløse gaveskatt. Dette unntaket på $ 5 millioner er individuelt og bærbart, noe som betyr at par kan potensielt gi opp til $ 10 millioner til arvinger.

Den årlige gaverutskattingen er igjen $ 13 000 i 2011, slik at en skattyter kan gi opptil $ 13 000 hver til et ubegrenset antall individer i år med livstidsutestenging på $ 5 millioner i tankene. (Disse gaver kan omfatte undervisning og betalinger for medisinsk behandling.)

Velgørende IRA-donasjoner er igjen tillatt.

Dette er ikke en eiendomsskattelov i seg selv, men det er faktorer i eiendomsplanlegging, og det er absolutt verdt å merke seg. Velgørende IRA rollovers er tilbake i 2011 (vi vet ikke ennå om de vil være rundt i 2012). Det kan være mindre økonomisk incitament for familier å gjøre disse rolloverene gitt mye høyere gave- og eiendomsskatt utelukkelse i år, men andre vil handle på deres altruisme.

Den veldedige IRA-overgangen tillater en IRA-eier som er 70 år eller eldre til å gi opptil $ 100 000 i IRA-eiendeler til en eller flere kvalifiserte veldedighetsorganisasjoner eller ideelle organisasjoner (et trekk som kan telle mot hans eller hennes årlige RMD). Det må være en direkte overføring - Gaven må passere direkte fra en IRA-sponsor til veldedighet. IRA-regnskapsføreren får ikke skattefradrag, men han eller hun kan potensielt omgå inntektsskatten på fordelingen.

• Godtatt IRA-gaver laget i januar 2011 kan regne for 2010. Den nye loven sier at hvis du lager en veldedig IRA-overføring i januar 2011, kan du velge å rapportere overføringen på 2010-føderal retur. I tillegg er du ledig til å gjøre en annen IRA veldedighetsoverføring på opptil $ 100 000 på et annet tidspunkt i 2011 til fordel for 2011s føderale avkastning.7

GST er tilbake.

Overføringsskatten var 0% i 2010, men den returnerer til 35% i 2011. GST-unntaket er satt til 5 millioner dollar for 2011, og det vil bli inflasjonsindeksert for 2012.

I lys av disse interessante utviklingene, kan det være på tide å vurdere din planleggingsstrategi for eiendom.

Siteringer.

• 1 businessweek.com/investor/content/dec2010/pi20101223_554594.htm [12/23/10]
• 2 online.wsj.com/article/SB10001424052748703675904576063903166546250.html [1/8/11]
• 3 naepc.org/journal/issue07a.web [12/20/10]
• 3 naepc.org/journal/issue07a.web [12/20/10]
• 4 money.usnews.com/money/blogs/the-best-life/2010/12/29/2011-tax-outlook-for-seniors-.html [12/29/10]
• 5 blogs.forbes.com/hanisarji/2011/01/02/new-year-different-rules-2011-estate-tax-gift-tax-gst-tax-rules/ [1/2/11]
• 6 online.wsj.com/article/SB10001424052748703395904576025610771041244.html [12/18/10]
• 7 blogs.forbes.com/ashleaebeling/2011/01/06/taxwise-giving-from-your-ira-the-january-do-over/ [1/6/11]
• 8 blogs.forbes.com/hanisarji/2010/12/23/congress-gift-to-hehealthy-a-gst-tax-holiday-in-2010-act-before-hehenene-year/ [12 / 23/10]
• 9 montoyaregistry.com/Financial-Market.aspx?financial-market=the-balancing-act-weathering-the-burden-of-sudden-wealth&category=22 [1/11/11]