GFC 094: Netto urealiserte vurderingsregler 💲💲💲

http://traffic.libsyn.com/goodfinancialcents/GFC_094_NUA.mp3

Jeg vil aldri glemme konferansesamtalen jeg hadde med en klient som var klar til å trekke seg fra selskapet hun hadde jobbet i 20 pluss år. Hun hadde spart så mye som livet hadde tillatt henne, og de fleste ble investert i lageret av selskapet som ansatt henne hele tiden.

Nesten trukket utløseren .... Vi var klare til å gi instruksjonene om å gjøre en 401k Rollover rett før vi lærte at hennes kostnadsgrunnlag på aksjen var svært lav og hun hadde en NUA (netto urealisert vurdering) mulighet til å vurdere. Når vi lærte det, satte vi det på vent og jeg hadde lyst til å prøve å forklare hvilke Netto Urealiserte Vurdering regler var over telefonen. Hvis du ikke vet, er det ikke den klokeste beslutningen å forklare NUA-regler over telefonen. Ikke å ha den visuelle fordelen av virkelig snazzy flytdiagrammer gjør det svært vanskelig. På en ekte måte, Netto urealisert verdsettelse må ses som fullt verdsatt.

Hva er netto urealisert vurdering uansett?

Hva spør du om dette NUA? NUA er en gunstig skattemessig behandling på arbeidsgiveravsetninger (vanligvis lager) for engangsbeløp fordelt på kvalifisert pensjonsordning. Flere og flere selskaper tilbyr arbeidsgiverlager som et investeringsalternativ innenfor sine kvalifiserte planer, slik at NUA kan gi en potensielt lavere skatteregning. Netto urealisert verdsettelse er forskjellen mellom gjennomsnittskostnadsgrunnlaget for aksjene i arbeidsgiverselskapet som er kjøpt i løpet av årene da det ble akkumulert, og nåværende markedsverdi av disse aksjene.

NUA er viktig hvis du distribuerer høyt verdsatt aksjeselskap fra din skattefordelte arbeidsgiver-sponsede pensjonsplan, for eksempel en 401 (k).

IRC 402 gir ansatte mulighet til å betale en fastbetaling av sin kvalifiserte plan, betale vanlig inntektsskatt på kostnadsbasis, og deretter betale langsiktige kapitalgevinster på veksten, selv om de selger den samme dag. Lyder dette for bra til å være sant? Det er faktisk en utmerket måte å ta fordelinger på høyt verdsatt aksjeselskap. Det kan til og med være en mer fordelaktig måte å ta en distribusjon på aksjen enn å rulle den over til en annen pensjonsplan, som en IRA - i hvert fall i visse tilfeller.

Kvalifikasjoner for NUA å jobbe:

For å sette opp en NUA, er det en lang liste over krav som må oppfylles:

Arbeidsgiver må ta en klumpsumfordeling fra pensjonsplanen.
Det er ikke tillatt å distribuere en del i løpet av ett år etter a) separasjon fra arbeidsgiveren, b) nå minimumsalderen for distribusjon, c) bli deaktivert, eller d) være død.
Distribusjonen må inkludere alle eiendeler fra alle kontoer sponset av og holdt gjennom samme arbeidsgiver
Alle lagerfordeler må tas som aksjer - de kan ikke konverteres til kontanter før distribusjon.
Hele interessen i pensjonsplanen må distribueres.
Medarbeider kan bli utsatt for 10% straff for for tidlig distribusjon dersom han eller hun er under 59 ½ år, med mindre arbeidstaker oppfyller unntak fra for tidlig distribusjonsstraff etter § 72 (t).
Kostnadsgrunnlaget er Fair Market Value (FMV) av aksjen på kjøpstidspunktet, uansett om arbeidsgiver eller medarbeider bidro med pengene.
NUA mottar ikke et oppstart på grunnlag av døden, det blir i stedet behandlet som inntekt med hensyn til en decedent.
Dersom det er tilleggsgevinster over NUA, vil langsiktige / kortsiktige kapitalgevinster bli avgjort ved å se på holdingsperioden etter distribusjon.
No Required Minimum Distributions (RMDs) er påkrevd.

I tillegg kan du bare gjøre en NUA dersom arbeidsgiverfirmaet ble opprinnelig kjøpt og holdt i skattefordelte konto, som en 401K. NUA gjelder bare for aksjene i det ansette selskapet, noe som betyr at ytelsen ikke er tilgjengelig for individuelle aksjer av ikke-arbeidsgivere som du måtte ha holdt på kontoen din. Roth IRA begrensning. Roth IRAs kvalifiserer ikke for NUA-behandling fordi de ikke er utsatt for skatt, og meglerkontoer kvalifiserer ikke fordi de generelt er underlagt kapitalgevinstskatten uansett.

Hvorfor en NUA kan være bedre enn en Rollover

Dette er absolutt ikke sant i alle tilfeller, men det kan fungere til din fordel under visse omstendigheter. Hvis din 401) k) plan har en stor mengde arbeidsgiverlager, og det har verdsatt betydelig, bør du veie fordeler og ulemper mellom å gjøre en NUA og rulle over aksjen i en IRA sammen med de andre investeringsverdiene som holdes i arbeidsgiverplanen. Hovedpoenget er at verdsettelsen på arbeidsgiverbeholdningen over den opprinnelige kjøpesummen vil bli gjenstand for langsiktig kapitalgevinstskatt, i stedet for vanlig inntekt. Så la oss først se på fordelene med den langsiktige kapitalgevinstskatten. Den langsiktige kapitalgevinstskattesatsen er lavere enn ordinære skattesatser, og gjelder investeringer som holdes i over ett år. Det er tre langsiktige kapitalgevinster skattesatser, og de er basert på din ordinære inntektsskatt brakett som følger:

Hvis din ordinære inntektsskatt brakett er 15% eller mindre, er din langsiktige kapitalgevinst på 0.
Hvis din ordinære inntektsskatt brakett er mellom 25% og 35%, er din langsiktige kapitalgevinst på 15%.
Hvis din ordinære inntektsskatt brakett er på høyest 39,6%, er din langsiktige kapitalgevinster på 20%.

Hvordan er NUA mer fordelaktig enn å bare holde aksjen i arbeidsgiverplanen, og deretter gjøre en direkte overgang til en IRA? Alt avhenger av din vanlige inntektsskatt brakett, kostnaden grunnlaget for aksjen din, og ditt nåværende behov for pengene. påminnelse: Hvis du tar en utdeling av arbeidsgiverbeholdningen, og den stiger i pris til utover det er verdien på distribusjonstidspunktet, vil tilleggsgevinsten bli skattepliktig til ordinære skattesatser, med mindre salget skjer minst ett år etter distribusjonen, kvalifiserende det som en langsiktig gevinst.

Når en NUA fungerer bedre enn en Rollover

La oss si at du er i 15% inntektsskatt braketten - noe som også betyr at eventuelle langsiktige kapitalgevinster du pådrar seg, kommer til å være i 0% langsiktig kapitalgevinstskatt. Du har $ 100 000 i 401 (k) av en tidligere arbeidsgiver, hvorav $ 20 000 er i arbeidsgiverlager. Aksjen ble kjøpt til en total kostnad på $ 4000, noe som betyr at de nå reflekterer en gevinst på totalt $ 16.000. Du har $ 80.000 av 401 (k) - den ikke-arbeidsgivere lagerdelen - rullet over til en selvstyrt IRA, fullstendig skjerming av det fra inntektsskatt. Men du kan ha et øyeblikkelig behov for minst noen av de 401 (k) pengene, slik at du mottar arbeidsgiverens lager, eller mer spesifikt, du har overført dem til en skattepliktig investeringskonto hvor de kan likvideres med kort varsel. Selv om aksjen har en samlet verdi på $ 20.000, er bare $ 4000 av det - din kostnadsgrunnlag i aksjen - utsatt for inntektsskatt. Siden du er i 15% ordinært inntektsskatt brakett, må bare $ 600 av $ 20 000 overføringen betales for skatt ($ 4 000 X 15%). Skulle du bestemme deg for å selge aksjen, vil du innse en $ 16.000 gevinst. Men siden du er i 0% braketten for langsiktige kapitalgevinster Det er ingen skatteforpliktelse på grunn av salget av aksjene. På denne måten kan du få umiddelbar tilgang til inntektene fra salget av $ 20.000 i arbeidsgiverlager fra din 401 (k) plan for bare $ 600. Det går ut til å være bare 3%. Hvis du har et øyeblikkelig behov for midlene, vil dette være en svært skatteeffektiv måte å få tilgang til. I motsetning til at du skulle også rulle arbeidsgiverbeholdningen til en IRA, og du trengte $ 20.000 umiddelbart (eller en del av det), vil fordelingen fra IRA være gjenstand for din 15% ordinære inntektsskattesats. Det betyr at du betaler $ 3000 på distribusjonen, sammenlignet med bare $ 600 ved hjelp av NUA.

Når en NUA ikke Arbeid bedre enn en rollover

En NUA vil ikke være fornuftig hvis du er i en høyere skattekonsoll, og det er mindre gevinst på verdien av arbeidsgiveren din. La oss si at du er i 25% ordinært inntektsskatt brakett, noe som betyr at langsiktige kapitalgevinster skattlegges til 15%. La oss si at arbeidsgruppen din er verdt $ 20.000, men den har et kostnadsgrunnlag på $ 15.000. Hvis du tar en NUA på aksjen, vil $ 15 000 bli skattepliktig til ordinære skattesatser, eller $ 3 750 ($ 15 000 X 25%). Du selger aksjen, da den $ 5000 gevinsten er gjenstand for din langsiktige kapitalgevinster på 15%, eller ytterligere $ 750. Din totale skatteforpliktelse er $ 4.500, eller 22,5% av verdien av $ 20.000 aksjeposisjonen. Det er litt mindre enn 25% du betaler hvis du rullet over aksjen i en IRA og senere trakk pengene tilbake. Men hvis du ikke har et øyeblikkelig behov for pengene, og du forventer å være i 15% skattekonsollen i nær fremtid, kan du unngå NUA og bare gjøre en full overføring av aksjen sammen med de andre 401 (k ) midler. Strategi:Hvis medarbeiderne har store gevinster i arbeidsgiverbeholdningen, ta en klumpsummedistribusjon, overlasting ikke-aksjemidlene fra den kvalifiserte planen til en IRA, og ta arbeidsgiverbeholdningen under NUA. Denne behandlingen vil utsette skatter på allerede ordinære inntektsaktiver, og tillate ansatt å oppleve gunstige langsiktige kapitalgevinster på verdsatt aksje.

Er å dra nytte av netto urealisert vurdering verdt det?

Hovedvekten ved utforsking av NUA er evnen til at arbeidstakeren betaler inntektsskatt på grunnlag av aksjen i distribusjonsåret. Hvis ansatt har betydelige gevinster i aksjene, kan NUA være et levedyktig alternativ til å betale lavere skatt på salget av aksjen. Rulling over den kvalifiserte planen gjør det mulig for arbeidstaker å utsette skatter til en senere dato, men på bekostning av manglende mulighet tilbyr NUA å ha noen av inntektene beskattet som langsiktige realisasjonsgevinster. Uten NUA blir hele beløpet beskattet ved utdeling som ordinær inntekt. Det som tilsvarer er en masse skatt du ikke måtte betale.